欧盟碳关税

基本概要 | 计算方式 | 建议措施

碳关税的基本概念

碳关税指的是欧盟碳边境调节机制法规（英文简称：CBAM），该机制是指某些商品在生产时会产生二氧化碳等温室气体，未来当这些商品进入欧盟境内时，需要额外向欧盟支付一笔与商品制造过程中释放温室气体数量相当的款项。

碳关税制度的来源及本质

气候变化与贸易的交互问题一直是国际社会所广泛关注的话题。为应对全球气候变化，自上世纪九十年代起，北欧国家如芬兰、挪威、丹麦等开始征收碳税。其后，欧盟更是建立了专门的排放交易体系（EUEmissionsTradingSystem）严格控件碳排放量。但在经历了前几个阶段的监管期后，欧盟逐渐意识到如果仅在欧盟范围严格实施碳排放监管措施，将会增加欧洲企业碳排放成本，对碳密集型企业市场竞争力具有不利影响，促使企业从欧盟转移到其他气候管理法规相对宽松的地区，或通过进口替代本地生产，从而导致欧盟以外地区的碳排放量增加，即所谓的“碳泄漏”（carbonleakage）问题。

为了减少碳税对能源密集行业和出口企业市场竞争力的影响，欧洲国家也设置了碳税减免条款。如欧盟分配给部分碳密集型产业的免费碳排放配额，以及对部分行业进行税收减免等。此外，欧盟2021年提出了碳边境调节机制，开始酝酿对进口产品征收碳关税。

2023年5月16日，该法案已经正式生效，目前进入试运行阶段，过渡期将截至2025年12月31日。过渡期内，进口产品无需缴纳碳关税，但需上报碳排放量。过渡期结束后，进口产品开始缴纳碳关税，每吨碳排放价格与欧盟碳市场配额价格挂钩。

碳关税本质是拉平进口产品与欧盟产品的碳成本。这将强迫其他国家建立碳市场或者征收碳税，通过碳定价来实现减碳，或者提高碳价，达到和欧盟相同的水平。对于碳关税最重要的影响因素就是本国碳市场的碳价格和产品含碳量。欧盟把碳价作为必要条件，当本国市场碳价格推高到与欧盟一致，即使产品再高耗能，也能避免缴纳碳关税。换言之，一种产品的碳排量做到了国际最佳，但只要这个国家的碳价与欧盟还有差距，就依旧需要缴纳碳关税。

碳关税范围

当前，碳关税机制覆盖的行业和产品主要涉及钢铁、铝、电力、水泥、化肥，氢和电力等高碳泄漏风险、高碳排放行业的部分产品，其中钢铁、铝暂不考虑电力消耗等“间接排放”。在过渡期结束后，欧盟委员会将定期评估碳关税机制的实施效果，并考虑纳入“间接排放”和产业链下游的排放，并要求在2030年前覆盖欧盟碳市场下所有覆盖产品。碳关税针对所有非欧盟国家，只有加入（或链接）欧盟碳市场的国家才能豁免。对于采取严格气候政策的出口国，在本国已经缴纳的碳排放成本也可以抵扣，包括显性和隐性碳成本。

碳关税计算方式

      碳关税怎么计算那？按照如下公式计算：CBAM=碳含量 x (欧盟碳价-出口国碳价)， 那公式中包含的碳含量具体怎么计算那？目前说法不一，具体有以下几种见解：

欧洲议会环境委员会主席帕斯卡尔•坎芬(Pascal Canfin)在接受采访时被问及如何准确量化进口产品的碳成本时说，选项之一是看一个国家的电力结构，然后根据电力结构的碳密度计算产品的碳含量。

欧洲气候变化与可持续转型圆桌会议(ERCST)则建议，进口产品的碳排放量=燃料排放+原材料相关排放，但不计入外购电力的排放。

从欧洲议会的《决议》来看，如果出口企业不能提供自己的排放强度数据，那么就套用一个默认的排放密度行业基准(benchmark)，再据以计算产品的碳含量。行业基准可能细化到不同生产工艺。

排放范围根据全球最广泛应用的温室气体核算体系(GHG Protocol)，企业的温室气体排放分为三个“范围”。范围一是企业的直接排放，如燃烧排放和公司车辆排放。范围二是间接排放，指企业消耗的外购电力、蒸汽、热力所产生的排放。范围三是其他所有间接排放，涵盖了企业在其价值链活动中的所有其他间接排放，例如采购的原料和服务、运输和配送、出差、员工通勤、垃圾等等。

建议及措施

碳关税在国际社会引起了广泛的争议，虽然欧盟可以通过相关立法，但碳关税是否符合WTO规则、最终能否真正实施也存在一定不确定性。为此，中国应做好两手准备，一方面基于WTO规则坚决反对碳关税，另一方面提前做好碳关税实施后的应对举措。

     我国目前已经提出碳中和跟碳达峰的双碳目标，作为出口企业可以加快实现“双碳”目标，鼓励实现清洁生产。另外加强企业碳排放核算、认证方面的能力建设。引导企业建立碳排放核算体系，及时做好内部碳盘查，适时开展产业链碳足迹核算。鼓励企业积极参与产品绿色认证及标准制定，在生产环节中加大可再生能源的比例。

      最后，中国太保旗下中国太保产险为支持中国出口行业应对CBAM带来的挑战，创新推出国内首个应对CBAM风险的保险产品“碳关税保险”，企业也可以考虑通过购买类似保险来规避风险。

创造令客户感动的产品，

成为海内外物流供应链的咨询专家，

打造让员工物质和精神双重幸福的百年企业。

企业文化：

学习、感恩、整合、创新、勤奋！